Reglas de pérdida de pasatiempos Cómo preservar sus deducciones de impuestos comerciales paralelos por gastos

  • Peter Lee
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¿Tienes un talento que brinde valor a los demás? Si es así, es posible que haya considerado convertir esa habilidad en una empresa para hacer dinero. ¿Pero esa aventura sería un pasatiempo o un negocio? A efectos fiscales, la distinción es importante.

Según el IRS, la diferencia entre un negocio y un pasatiempo es que el objetivo de un negocio es obtener ganancias, mientras que las personas se dedican a un pasatiempo para el deporte o la recreación. Pero como muchos empresarios saben, las empresas no siempre obtienen ganancias, especialmente en las primeras etapas..

Muchos empresarios gastan dinero antes de que sus negocios estén en funcionamiento. Pueden tener gastos por trabajo legal, diseño de logotipos, inicio de inventario y equipo, construcción de un sitio web, alquiler de oficinas, seguros y nóminas. Las reglas para deducir estos gastos son muy diferentes para un negocio que para un pasatiempo.

Si desea tratar su ajetreo como un negocio y obtener el beneficio tributario completo del dinero que gasta para despegar, debe familiarizarse con las reglas de pérdida de pasatiempos del IRS.

Deducción de gastos comerciales

Una empresa puede compensar su renta imponible con gastos comerciales "ordinarios y necesarios".

Los gastos ordinarios son los que son comunes y aceptados en su industria; en otras palabras, cosas que normalmente compran los propietarios de otras empresas en su industria. Por ejemplo, un vendedor de Etsy podría deducir el costo de comprar o producir los productos que vende, así como los gastos de envío..

Los gastos necesarios son aquellos que son útiles y apropiados para su comercio o negocio; en otras palabras, los costos necesarios para que su negocio tenga éxito. Esto incluye cosas como publicidad y gastos de oficina, dentro de lo razonable. Por ejemplo, un vendedor de Etsy podría pagar millones de dólares para anunciar su tienda en Times Square. La publicidad es un gasto comercial ordinario, pero ¿es necesario un anuncio tan costoso? Lo más probable es que un auditor del IRS diga que no.

Hobby vs. Deducciones comerciales

Antes de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017, los pasatiempos y las empresas podían deducir los mismos tipos de gastos, pero estos gastos compensan los ingresos de diferentes maneras. Una empresa organizada como empresa unipersonal informaría sus ingresos y gastos en el Anexo C: Ganancias o pérdidas de la empresa. Si sus gastos fueran mayores que sus ingresos, la pérdida neta del Anexo C podría usarse para compensar los otros ingresos imponibles del propietario único, tales como salarios, intereses y dividendos..

Un aficionado también informaría sus ingresos en el Anexo C, pero no podrían cubrir los gastos de afición contra los ingresos de afición. En cambio, tendrían que reclamar los gastos de pasatiempo como deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A. El contribuyente solo recibiría una deducción si sus gastos detallados misceláneos totales excedieran el 2% de su ingreso bruto ajustado (AGI). Además, los gastos de pasatiempo se limitaron a la cantidad de ingresos de pasatiempo reportados. En otras palabras, su pasatiempo no podría generar una pérdida neta.

Para ilustrar, digamos que disfruta hornear cupcakes, por lo que sus amigos y familiares le piden que hornee cupcakes para fiestas y eventos especiales. No está interesado en convertir su pasión por la panadería en ganancias, por lo que cobra lo suficiente para cubrir sus materiales. Recibe $ 2,000 en pagos durante el año, pero entre ingredientes, equipo de cocina, empaque y entrega, gasta $ 2,500. Esos $ 500 adicionales en gastos no pueden deducirse ni transferirse al próximo año ya que su objetivo no era obtener ganancias. En cambio, este dinero simplemente desaparece.

La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017 (TCJA) hizo que las reglas para deducir los gastos de pasatiempos fueran aún peores. Desde 2018 hasta 2026, el TCJA elimina las deducciones detalladas misceláneas que anteriormente estaban sujetas al 2% del umbral de deducción de AGI. Ahora, los contribuyentes no pueden deducir ningún gasto relacionado con pasatiempos, pero aún deben informar el 100% de sus ingresos de pasatiempo y pagar impuestos sobre ellos. Yikes.

Mucha gente gasta dinero en sus pasatiempos todos los años sin la intención de convertirlos en una empresa para hacer dinero. Si ese es usted, el placer que obtiene de su pasatiempo puede superar con creces las posibles consecuencias fiscales. El problema ocurre cuando legítimamente estás tratando de administrar un negocio, pero el IRS dice que estás ejecutando un pasatiempo. Si ha estado invirtiendo mucho en su negocio para despegar e informar pérdidas fiscales cada año, corre el riesgo de que el IRS impugne su deducción y vuelva a calcular su responsabilidad tributaria según las reglas de pérdida de pasatiempo.

¿Tienes un negocio o un pasatiempo??

El Inspector General del Tesoro de la Administración Tributaria estima que la deducción incorrecta de los gastos de pasatiempo representa aproximadamente $ 70.9 millones en impuestos mal pagados cada año. Como resultado, el IRS tiende a analizar a los contribuyentes que reclaman pérdidas de un negocio año tras año..

Si ha obtenido ganancias en al menos tres de los últimos cinco años, es probable que el IRS considere que la actividad es un negocio. Sin embargo, el IRS se da cuenta de que muchas empresas se toman el tiempo para ser rentables o pasar por recesiones. Entonces, al decidir si una actividad es un negocio o un pasatiempo, un auditor del IRS considera una serie de factores:

  • ¿Lleva a cabo la actividad de manera profesional??
  • ¿El tiempo y el esfuerzo invertidos en la actividad indican que tiene la intención de rentabilizarla??
  • ¿Depende de los ingresos de la actividad para su subsistencia??
  • Si hay pérdidas, ¿se deben a circunstancias fuera de su control o se produjeron en la fase de inicio de la empresa??
  • ¿Ha cambiado sus métodos de operación en un intento por mejorar la rentabilidad??
  • ¿Usted o sus asesores tienen el conocimiento necesario para llevar a cabo la actividad como un negocio exitoso??
  • ¿Se ha beneficiado de actividades similares en el pasado??
  • ¿La actividad genera ganancias en algunos años??
  • ¿Puede esperar razonablemente obtener ganancias en el futuro a partir de la apreciación de los activos utilizados en la actividad??

Tenga en cuenta que si su negocio tiene elementos de placer personal o recreación, tendrá más dificultades para superar los desafíos de pérdida de pasatiempos. Las empresas de cría de caballos, entrenamiento, exhibición y carreras son ejemplos perfectos. Atraen mucha atención del IRS porque son caras y, a menudo, las personas adineradas las persiguen como un pasatiempo..

Cómo desafiar su negocio a prueba

Si le preocupa que los gastos de su empresa se reclasifiquen como gastos de pasatiempo, lo que le hará perder valiosas deducciones de impuestos, hay pasos que puede seguir para "desafiar" su negocio.

1. Mantenga minuciosos libros y registros comerciales

Haga un seguimiento de todos sus ingresos y gastos de la actividad y guarde copias de sus recibos. Puede usar un software de contabilidad basado en la nube, una simple hoja de cálculo o incluso un cuaderno antiguo. La contabilidad de su empresa no tiene que ser complicada, pero debe estar organizada..

2. Mantenga cuentas bancarias y tarjetas de crédito comerciales separadas

Los propietarios de pequeñas empresas a veces usan su cuenta corriente personal o tarjeta de crédito para sus negocios, pero es mejor abrir una cuenta separada. Esto no solo facilita el seguimiento de los ingresos y gastos de su negocio, sino que es otro factor que el IRS considera al decidir si opera un negocio o un pasatiempo.

3. Obtenga licencias, permisos o certificaciones adecuadas

La mayoría de las empresas necesitan ciertas licencias, permisos o certificaciones de agencias federales, estatales o locales para operar. Los requisitos varían según las actividades y la ubicación de su negocio. Investigue las reglamentaciones de su estado, condado y ciudad visitando el sitio web de su Secretario de Estado o agencia emisora ​​local.

4. Escriba un plan de negocios y actualícelo regularmente

Muchos propietarios de pequeñas empresas omiten la creación de un plan de negocios, pero tener un plan de negocios es uno de los criterios que un auditor del IRS considerará al decidir si está ejecutando su operación como un negocio o un pasatiempo.

A menos que esté tratando de recaudar capital, escribir un plan de negocios no tiene que significar pasar meses compilando páginas y páginas de análisis de mercado, organigramas y proyecciones financieras. Solo necesita describir sus expectativas para el negocio: qué hará el negocio, cuánto costará hacerlo y de dónde vendrá el dinero. Esto le ayuda a medir su rendimiento, adaptarse a las condiciones cambiantes del mercado y mantenerse en el camino de sus objetivos comerciales.

Una vez que haya redactado su plan de negocios, verifíquelo al menos anualmente para ver qué salió bien, qué salió mal y qué aprendió en el proceso. Documente cualquier cambio que realice como resultado de su revisión.

5. Desarrollar experiencia en la industria

El propietario de un negocio debe tener un amplio conocimiento de la industria en la que opera o buscar el asesoramiento de expertos. Por ejemplo, supongamos que desea iniciar un negocio de preparación de declaraciones de impuestos. La mayoría de las personas que inician estos negocios tienen un título o experiencia contable trabajando en la industria que les brinda la experiencia para preparar declaraciones de impuestos para otros. Si no tiene antecedentes académicos o profesionales que le brinden los conocimientos necesarios, un auditor podría considerar si ha tomado clases para aprender sobre derecho tributario.

6. Documente el tiempo empleado trabajando en su negocio

Manejar un negocio rentable lleva tiempo. Si te apasiona hacer crecer tu negocio mientras trabajas un día, puedes pasar horas en él por las tardes y los fines de semana. Los pasatiempos, por otro lado, generalmente se llevan a cabo durante el tiempo libre de una persona. Si tiene un trabajo de tiempo completo fuera de su ajetreo, documente la cantidad de tiempo que pasa trabajando en su negocio. La cantidad de tiempo y esfuerzo que dedica a poner en marcha su negocio es un buen indicador de si tiene la intención de obtener ganancias.

7. Cambiar el curso cuando sea necesario

Cuando una empresa está perdiendo dinero, sus propietarios generalmente buscan entender las razones y hacer cambios para mejorar la rentabilidad. Documente sus intentos de cambiar de rumbo y mejorar la rentabilidad..

Digamos que estás trabajando para convertirte en un fotógrafo profesional. Al principio, cree que la fotografía de bodas será su pan de cada día, por lo que construye un sitio web con un gran enfoque en la fotografía de bodas, bloguea sobre bodas y compra un stand en una exposición nupcial local. Pronto se da cuenta de que hay mucha competencia entre los fotógrafos de bodas en su área, y no está reservando la cantidad de bodas que necesita para tener éxito.

¿Expande sus ofertas y comienza a fotografiar retratos familiares y eventos corporativos? ¿O sigues filmando bodas y perdiendo dinero año tras año? Si su respuesta es la última, podría tener dificultades para convencer a un auditor del IRS de que su fotografía es un negocio y no un hobby.

Desafiando al IRS

Si le preocupa que sus deducciones por pérdidas comerciales no resistan el escrutinio del IRS, debe saber que el IRS no siempre tiene éxito al cuestionar estas deducciones. Considere estos resultados recientes del Tribunal Fiscal.

1. Delia v. Comisionado

En 2004, Amy Delia abrió un salón de trenzas en un centro comercial cerca de su casa en Maryland. Ella firmó un contrato de arrendamiento de cinco años para su stand, y el acuerdo incluía una renovación automática al final del período de cinco años. Cuando su contrato de arrendamiento se renovó en 2009, el país estaba en medio de una crisis financiera, su salón no estaba funcionando bien y no quería renovarlo. Sin embargo, su arrendador insistió y Delia, por temor a dañar su puntaje de crédito si se negaba, firmó una renovación de tres años..

Delia intentó rentabilizar su salón. Sacó anuncios, mantuvo un sitio web y una línea telefónica comercial, pintó el nombre de su salón al costado de su camioneta y repartió volantes publicitarios en el vecindario. Durante un tiempo, ella tenía una cuenta bancaria comercial separada, pero la cerró en 2010 para reducir sus costos. Incluso después de cerrar la cuenta bancaria, mantuvo una hoja de cálculo que mostraba los ingresos y gastos del salón y guardó recibos de sus gastos..

Delia trabajó a tiempo completo como planificadora de eventos, pero pasó las tardes y los fines de semana en el salón, ya sea para reunirse con los clientes con citas o con la esperanza de obtener visitas sin cita previa. Cerró el salón en 2012 cuando su arrendador la dejó salir del contrato de arrendamiento..

Delia nunca publicó ganancias del salón durante los ocho años que estuvo en el negocio. En su declaración de impuestos federales de 2011, reportó ingresos por trenzado de cabello de $ 325 y gastos de $ 16,131, la mayoría de los cuales fue su alquiler en el arrendamiento de la cabina. El IRS negó la pérdida y Delia le pidió al Tribunal Fiscal que revisara su caso..

En 2016, el Tribunal Fiscal se puso del lado de Delia. A pesar de ocho años de pérdidas, el Tribunal Fiscal dictaminó que estaban "convencidos de que ella llevó a cabo su negocio de trenzado de cabello con un objetivo real y honesto (aunque indebidamente optimista) de obtener ganancias".

En el fallo, la Corte explicó su razonamiento:

  • El negocio de Delia fracasó por razones que escapan a su control; en otras palabras, la crisis financiera de 2008 a 2010.
  • Delia mantuvo registros comerciales y realizó esfuerzos razonables de marketing.
  • Puede que a Delia le gustara el trenzado del cabello, pero pasar horas de sus tardes y fines de semana sentado en una cabina vacía en un centro comercial no se consideraba una fuente de placer personal o recreación..

Sin embargo, los contribuyentes no siempre ganan.

2. Nix v. Comisionado

Kimberly Nix fue empleada a tiempo completo como gerente de proyectos. En 2012, a pesar de no tener experiencia previa en ventas, Nix decidió convertirse en consultora de mercadeo en red, vendiendo cosméticos directamente a los consumidores y reclutando a otros consultores de ventas debajo de ella. Parte de su motivación para convertirse en consultora fue el 50% de descuento que recibiría en los productos que compró para su propio uso..

Nix informó una pérdida de $ 18,142 de su negocio de cosméticos en 2012, una pérdida de $ 45,395 de la actividad en 2013 y una pérdida de $ 22,353 en 2014, después de lo cual dejó de consultar. Durante esos años, asistió a reuniones semanales de consultores, pero no cambió la forma en que operaba su negocio como resultado de todo lo que aprendió en esas reuniones. Dirigía el negocio desde su casa y no mantenía ningún registro financiero comercial. Nix dijo que tenía una cuenta bancaria comercial separada por un tiempo pero que no tenía extractos ni sabía cuándo abrió o cerró la cuenta. Ella tampoco pudo proporcionar un número de cuenta.

Aunque Nix nunca obtuvo más de $ 2,000 de ingresos de la consultoría de cosméticos, realizó 27 viajes separados durante los tres años en cuestión y reclamó gastos de viaje significativos para esos viajes. Veinte de esos viajes fueron a torneos de voleibol de su hija, dos fueron vacaciones con su hija a Europa y Disney World, y dos involucraron reuniones con su hermandad universitaria.

El IRS examinó los rendimientos de Nix para 2012 a 2014 y rechazó cualquier gasto que excediera sus ingresos cada año. Nix solicitó al Tribunal Fiscal que revisara su caso y, tal vez no sea sorprendente, el Tribunal Fiscal estuvo de acuerdo con el IRS.

De los nueve factores que el IRS considera al decidir si una actividad es un negocio o un pasatiempo, el Tribunal concluyó que ninguno de ellos apoyaba la afirmación de Nix de que ella se dedicaba a la actividad con la intención de obtener ganancias. Basó su opinión en el siguiente razonamiento:

  • Nix no realizó su actividad de consultoría de manera profesional porque no tenía un plan de negocios, no mantenía registros financieros y no tomó medidas para controlar las pérdidas..
  • Nix tuvo un trabajo de tiempo completo durante todos los años en cuestión y no mantuvo registros para documentar la cantidad de horas dedicadas a la consultoría de cosméticos. Aunque afirmó haber pasado un tiempo considerable comprando inventario, haciendo llamadas de ventas e intentando reclutar nuevos consultores, no tenía nada para respaldar esas afirmaciones. Pasó una cantidad significativa de tiempo viajando, pero era evidente que los viajes eran al menos parcialmente para recreación personal en lugar de comercializar su negocio..
  • Nix no podía esperar razonablemente que los activos de su negocio se apreciaran en valor porque sus únicos activos comerciales eran inventarios de productos perecederos..
  • El Tribunal determinó que había "aspectos de vecindad y sociales" en la consultoría de cosméticos de Nix, sin mencionar los muchos viajes a torneos de voleibol, vacaciones familiares y reuniones con hermanas de hermandades, que le dieron a la actividad elementos de placer personal o recreación..

El Tribunal Fiscal no solo rechazó las deducciones excesivas de Nix, sino que también impuso una multa relacionada con la precisión del 20%.

El IRS tiene un largo estatuto de limitaciones para las pérdidas desafiantes. Por lo general, los desafíos de deducción pueden retroceder tres años a partir de la fecha de la declaración o la fecha en que se presentó la declaración, lo que ocurra más tarde. Sin embargo, el estatuto de limitaciones puede extenderse si hay una omisión sustancial de más del 25% del ingreso bruto informado. Si el IRS cree que ha reportado sus ingresos de manera sustancial, puede retroceder seis años.

Palabra final

Si tiene un ajetreo lateral que genera pérdidas, asegúrese de ejecutarlo de manera profesional. Demostrar sus esfuerzos para rastrear sus finanzas, mejorar la rentabilidad y obtener ganancias puede salvarlo de una fuerte factura de impuestos, multas severas y un gran dolor de cabeza si el IRS decide impugnar sus deducciones.

¿Tienes un ajetreo lateral? ¿Qué pasos tomas para manejarlo como un negocio??




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