¿Qué son las ganancias y pérdidas de capital? Cómo calcular las tasas y deducciones fiscales

  • Branden Parrish
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Ya sea que sea nuevo en el mundo de las inversiones o piense en vender acciones, bonos o bienes inmuebles que haya tenido durante algún tiempo, debe comprender cómo se le aplicarán impuestos sobre los ingresos que genera.

Cuando vende una inversión, paga impuestos solo por las ganancias que obtiene, en lugar de los ingresos totales de la venta. Por esa razón, debe mantener buenos registros desde el momento en que adquiere el activo a través del proceso de ventas. Algunos factores diferentes, incluido el tiempo que mantuvo el activo y su categoría impositiva marginal, influyen en cuánto pagará.

Esto es lo que necesita saber sobre las normas fiscales para las ganancias y pérdidas de capital..

¿Qué son las ganancias y pérdidas de capital??

Para comprender completamente cómo las ganancias y pérdidas de capital afectan sus impuestos, debe estar familiarizado con alguna terminología básica. Aquí hay algunas definiciones que debe saber:

  • Bien capital. En general, el término activo de capital se refiere a acciones, bonos, bienes raíces u otros activos que tienen valor. El IRS considera casi todo lo que posee como un activo de capital, incluyendo su hogar, vehículos y posesiones. Si tiene un negocio, los activos de capital no incluyen nada que se use para su negocio, como el inventario.
  • Ganancia capital. Una ganancia de capital es una ganancia que recibe después de vender un activo de capital, menos su costo original. Durante el tiempo que posee un activo de capital, como una parte de las acciones, no paga impuestos a medida que las acciones aumentan de valor. Sin embargo, cuando vende las acciones, si las vende por más de lo que pagó por la acción, paga impuestos sobre la diferencia entre el precio de venta y lo que pagó por la acción, más cualquier tarifa que pagó.
  • Perdida de capital. Se produce una pérdida de capital cuando vende un activo de capital por menos de lo que pagó por el activo.
  • Base de costo. Su base de costo en un activo de capital es la cantidad que pagó por el activo, incluidas las tarifas o impuestos.

Ahora que sabe cómo definir sus inversiones, echemos un vistazo a cómo las maneja el IRS.

¿Cómo se gravan las ganancias de capital??

La cantidad de impuestos que paga sobre las ganancias de capital depende de cuánto ganó con la venta, cuánto tiempo ha sido propietario del activo y el tipo de activo de capital con el que está tratando. Tenga en cuenta lo siguiente al revisar sus ganancias de capital:

Período de mantenimiento a largo plazo versus a corto plazo

Hay dos períodos de retención que son importantes al calcular su factura de impuestos sobre una ganancia o pérdida de capital:

  • Término corto. Las ganancias o pérdidas de capital a corto plazo se refieren a los activos que ha tenido durante un año (365 días) o menos.
  • A largo plazo. Las ganancias y pérdidas de capital a largo plazo provienen de activos de capital que ha tenido por más de un año (365 días).

Las ganancias de capital a corto plazo y las ganancias de capital a largo plazo están gravadas a diferentes tasas. Para determinar si su ganancia será gravada a una tasa a corto o largo plazo, y para determinar la base del costo del activo, debe tener documentos que muestren lo siguiente:

  • La fecha exacta en que compró el activo.
  • El precio de compra, incluidos los impuestos o tarifas que pagó (también debe realizar un seguimiento de las inversiones adicionales realizadas para aumentar el valor del activo, como las mejoras realizadas en bienes inmuebles o dividendos reinvertidos)
  • La fecha exacta en que vendió el artículo.
  • El precio de venta que recibió por el activo y las tarifas u otros costos de venta.

Una vez que tenga toda la documentación adecuada, puede calcular la cantidad exacta que debe declarar como ganancia o pérdida de capital y determinar la tasa impositiva aplicable.

Tasas de impuestos de ganancias de capital

Las ganancias de capital a corto plazo se gravan a la misma tasa que sus ingresos ordinarios, como los salarios de un trabajo. Las ganancias de capital a largo plazo, por otro lado, se gravan con tasas especiales de ganancias de capital a largo plazo.

Antes de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017 (TCJA), esas tasas estaban vinculadas a sus tramos de impuestos ordinarios. Si sus ganancias de capital a largo plazo cayeron dentro del rango del 10% o 15% del impuesto sobre la renta, su tasa impositiva sobre esas ganancias fue del 0%. Si cayeron en los tramos impositivos del 25% al ​​35%, su tasa impositiva sobre esas ganancias fue del 15%. Y si cayeron dentro del rango máximo de impuestos del 39.6%, usted pagó la tasa máxima del 20%.

El TCJA retuvo las tasas de 0%, 15% y 20% sobre las ganancias de capital a largo plazo, pero ya no están vinculados a los tramos ordinarios del impuesto sobre la renta. Para los años tributarios de 2018 a 2025, las ganancias de capital a largo plazo tienen sus propios niveles impositivos. Para 2019, son:

Soporte fiscalSolteroArticulaciónJefe de hogar
0%$ 0 - $ 39,375$ 0 - $ 78,750$ 0 - $ 52,750
15%$ 39,376 - $ 434,550$ 78,751 - $ 488,850$ 52,751 - $ 461,700
20%$ 434,551 y más$ 488,851 y más$ 461,701 y más

Para la mayoría de las personas, su tasa impositiva sobre las ganancias de capital a largo plazo es más baja que su categoría impositiva ordinaria, por lo que es ventajoso mantener activos por más de un año..

Reglas especiales

No todos los activos de capital se gravan de la misma manera. El IRS tiene reglas especiales para gravar las ganancias cuando vende su casa o artículos de colección, como arte y antigüedades..

Ganancias de capital por vender su casa

El dinero que gana vendiendo su residencia principal se considera una ganancia de capital. Afortunadamente, el código de impuestos le ofrece un par de descansos que pueden generar una cantidad sustancial de sus ganancias libres de impuestos.

  • Sin impuestos sobre los primeros $ 250,000 de ganancia. Este es un grande. No tiene que pagar impuestos sobre las ganancias de capital por los primeros $ 250,000 que gana en la venta de su casa, o $ 500,000 por una pareja casada que presenta una declaración conjunta. Para calificar para este descanso, debe haber sido propietario de la casa y haber vivido en ella como su residencia principal durante dos de los últimos cinco años antes de la venta, y no puede haber utilizado esta exclusión en otra casa en los últimos dos años. Vea la Publicación 523 para más detalles y circunstancias especiales..
  • Los costos de cierre y las mejoras aumentan la base. La base de costos de su hogar incluye muchos de sus costos de cierre, incluidos los honorarios y comisiones legales, de título y de registro. También incluye el costo de cualquier mejora adicional o sustancial en el hogar (pero no reparaciones). Hacer un seguimiento de estos gastos puede ayudarlo a evitar una gran ganancia imponible.

Para ilustrar, supongamos que compró una casa en 2009 por $ 150,000 y pagó $ 4,000 en costos de cierre. Usted vivió en la casa como su residencia principal y puso $ 100,000 de mejoras en la casa durante ese tiempo. En 2019, vende la casa por $ 525,000. Su ganancia imponible sería la siguiente:

Precio de venta  $ 525,000
Menos base ($ 150,000 + $ 4,000 + $ 100,000)- $ 254,000
Ganancia capital  $ 271,000
Menos exclusión- $ 250,000
Ganancia imponible    $ 21,000

Al mantener registros adecuados del precio de compra original de la casa, los costos de cierre que pagó y las mejoras que puso en la casa, evita ser gravado con una cantidad significativa de las ganancias que obtiene al vender la propiedad.

Ganancias de capital en coleccionables

Si invierte en coleccionables, como arte, sellos, monedas, antigüedades y otros artículos que tienden a apreciarse con el tiempo, debe saber sobre el tratamiento fiscal de las ganancias en coleccionables.

Las ganancias de los objetos de colección de propiedad de un año o menos se gravan a las tasas de ingresos ordinarios, lo mismo que las ventas de acciones u otros activos de capital. Pero las ganancias sobre los objetos de colección mantenidos durante más de un año están gravadas con una tasa impositiva de ganancias de capital del 28%, independientemente de la cantidad de ganancia.

¿Cómo afectan las pérdidas de capital a los impuestos??

Cuando vende activos de capital con pérdidas, puede usar la pérdida para compensar otras ganancias de capital. Si sus pérdidas de capital exceden sus ganancias de capital, pueden compensar hasta $ 3,000 de otros ingresos, a menos que esté casado y presente una declaración por separado de su cónyuge, en cuyo caso puede deducir hasta $ 1,500.

Por ejemplo, supongamos que vendió la Acción A y obtuvo $ 5,000 en ganancias de capital. También vendió Stock B con una pérdida de $ 7,000. Puede usar $ 5,000 de esa pérdida para compensar la ganancia que obtuvo en la Acción A, y los $ 2,000 adicionales de pérdidas de capital se pueden usar para compensar sus ingresos ordinarios, como los salarios.

Transferencia de pérdida de capital

¿Qué sucede si, en el escenario anterior, su pérdida en la Acción B fue de $ 9,000 en lugar de $ 7,000? En ese caso, podría usar $ 5,000 de esa pérdida para compensar la ganancia obtenida con la venta de la Acción A, usar $ 3,000 para compensar otros ingresos, y aún le quedarían $ 1,000 de pérdida de capital. No te preocupes esa pérdida no desaparecerá, aunque no pueda usarla este año. Tendrá un traspaso de pérdida de capital que puede usar en un año fiscal futuro.

Tenga en cuenta que las pautas para reclamar pérdidas de capital son bastante restrictivas. La regla general es que solo los activos que compró para fines de inversión pueden generar una pérdida de capital. Por lo tanto, si vende su casa, vehículo, muebles o incluso objetos de colección que utilizó personalmente con pérdidas, no puede reclamarlo..

Cuidado con la regla de venta de lavado

Los seguidores del mercado bursátil notan bastante actividad en las últimas semanas del año a medida que los inversores abandonan las acciones de bajo rendimiento para tomar pérdidas de capital y obtener una exención de impuestos. Esta puede ser una estrategia de ahorro de impuestos, pero debe asegurarse de que realmente quiere deshacerse de esas acciones porque si las vuelve a comprar demasiado rápido, puede perder su deducción por pérdida de capital.

Esto se llama la regla de venta de lavado, y está diseñado para evitar que los inversores descarguen acciones al final del año, reclamen pérdidas de capital y luego recompren las acciones de inmediato. Las reglas de venta de lavado establecen que si vende una acción con pérdida y compra una acción o valor "sustancialmente idéntico" dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta, no puede reclamar la pérdida de capital.

Para una explicación más detallada de la regla de venta de lavado, vea la Publicación 550 del IRS.

Palabra final

Se necesita una suerte tonta o un ojo para que el mercado gane grandes inversiones en acciones o bienes raíces, pero solo se necesita una planificación decente para aprovechar las tasas con ventajas impositivas cuando vende activos apreciados. Si tiene una gran cartera de acciones, bonos y tenencias de bienes raíces, debe trabajar con un profesional experto en impuestos para administrar su exposición fiscal.

¿Invierte en valores o bienes inmuebles? ¿Cómo maneja sus ganancias y pérdidas de capital al momento de los impuestos??




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